📊 この記事の出題頻度：★★★（高）
iDeCoは「掛金の所得控除」「職業別の上限額」「受取時の税制優遇」が頻出です。2024年12月・2027年予定の改正も注目論点です。
iDeCoとは：自分で作る老後の年金
iDeCo（個人型確定拠出年金）は、自分で掛金を拠出・運用し、老後に年金または一時金として受け取る私的年金制度です。「拠出時・運用中・受取時」の3段階すべてで税制優遇を受けられるのが最大の特徴です。
iDeCoの3段階の税制優遇（試験頻出）
- 拠出時：掛金の全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除になる（所得税・住民税が軽減）
- 運用中：運用益（配当・売却益）が非課税
- 受取時：年金形式→公的年金等控除が適用 一時金形式→退職所得控除が適用
掛金の上限額（2025年現在）
| 加入者の区分 | 月額上限（2025年現在） | 年額上限 |
|---|---|---|
| 自営業者・フリーランス（第1号） | 68,000円（国民年金基金等との合算） | 81.6万円 |
| 企業年金なし会社員（第2号） | 23,000円 | 27.6万円 |
| 企業年金あり会社員・公務員（第2号） | 20,000円（2024年12月改正後） | 24万円 |
| 専業主婦・主夫（第3号） | 23,000円 | 27.6万円 |
⚠️ 2027年予定の改正（FPとして知っておくべき）
2025年6月に成立した年金制度改正法により、2027年1月から掛金上限が大幅引き上げ予定です。
・自営業者：月68,000円→月75,000円
・企業年金なし会社員：月23,000円→月62,000円
なお現在の法令基準日（2025年4月1日）では現行数値が正解です。
iDeCoの主な特徴と注意点
- 加入年齢：20歳以上65歳未満（2022年改正後）。2025年6月成立の法改正で70歳未満に延長予定
- 原則60歳まで引き出し不可：老後資金の強制貯蓄機能として働く。緊急時も引き出せない点に注意
- 最低掛金：月5,000円（1,000円単位で設定可）
- 運用商品：元本確保型（定期預金・保険）と運用型（投資信託）から自分で選択
- 手数料：加入時・拠出時・受取時に国民年金基金連合会等への手数料がかかる
試験によく出る重要ポイントまとめ
📋 iDeCo 最重要ポイント（2025年度）
・拠出時：掛金全額が小規模企業共済等掛金控除（所得控除）
・運用中：運用益は非課税
・受取時：年金→公的年金等控除 一時金→退職所得控除
・自営業（第1号）上限：月68,000円
・企業年金なし会社員上限：月23,000円
・企業年金あり会社員・公務員上限：月20,000円（2024年12月〜）
・原則60歳まで引き出し不可
・最低掛金：月5,000円
FP2級ではここが加わる
- iDeCoの受取方法（年金・一時金・併用）の税務上の詳細計算
- 退職所得控除の5年ルール→10年ルールへの改正（2026年1月〜）
- 企業型DCとiDeCoの併用ルール
本記事は令和7年（2025年）分の法令および制度に基づき作成しています。税制・制度は毎年改正されることがあります。実際の手続き・申告・納税については、最新の法令および公式情報を確認のうえ、税理士等の専門家にご相談ください。本記事はFP3級試験対策および一般的な学習目的で作成されたものです。
