📊 この記事の出題頻度：★★★（高）
新NISAは2024年の制度改正以降、FP試験で最も出題頻度が高い論点のひとつです。「2つの枠の年間・生涯上限額」「非課税保有枠の復活ルール」を数値で確実に覚えてください。
新NISAとは：投資利益が非課税になる制度
NISA（少額投資非課税制度）とは、NISA口座で購入した金融商品の配当金・売却益が非課税になる制度です。通常、株式や投資信託の利益には20.315%の税金がかかりますが、NISA口座では課税されません。2024年1月から大幅に拡充された「新NISA」が始まりました。
新NISAの2つの枠（試験最頻出）
| 項目 | つみたて投資枠 | 成長投資枠 |
|---|---|---|
| 年間投資枠 | 120万円 | 240万円 |
| 年間合計上限 | 360万円（両枠の合計） | |
| 生涯非課税保有限度額 | 合計1,800万円（成長投資枠は最大1,200万円） | |
| 投資対象商品 | 金融庁基準を満たす一定の投資信託・ETF | 株式・投資信託・ETF・REITなど幅広く |
| 投資方法 | 積立のみ | 一括・積立どちらも可 |
| 非課税保有期間 | 無期限 | |
| 口座開設 | 1人1口座（金融機関は年1回変更可） | |
⚠️ 非課税保有限度額の「復活」ルール（頻出）
新NISAでは保有商品を売却すると、売却した商品の取得価額（簿価）の分だけ非課税保有限度額が翌年以降に復活し、再利用できます。ただし、年間投資枠（360万円）の上限は変わりません。
【例】1,800万円の枠を使い切った後に取得価額500万円分を売却→翌年以降、500万円分の枠が復活
旧NISAと新NISAの比較
| 項目 | 旧一般NISA（〜2023年） | 旧つみたてNISA（〜2023年） | 新NISA（2024年〜） |
|---|---|---|---|
| 年間投資枠 | 120万円 | 40万円 | 360万円（合計） |
| 非課税期間 | 5年 | 20年 | 無期限 |
| 両枠の併用 | 不可 | 不可 | 可 |
| 制度の恒久化 | 2023年末で終了 | 2023年末で終了 | 恒久化 |
新NISAの主な注意点
- 損益通算不可：NISA口座の損失は、特定口座・一般口座の利益と損益通算できない（NISA口座の損失は税務上「ないもの」として扱われる）
- 繰越控除不可：NISA口座の損失は翌年以降に繰り越せない
- 年間投資枠の未使用分は翌年に繰越不可：使い残した年間枠は翌年に持ち越せない
- 外国株式の配当金：海外税は課税：外国株式や外国ETFの配当には、その国の源泉徴収税（海外分）がかかる（NISA非課税は日本国内の税のみ）
試験によく出る重要ポイントまとめ
📋 新NISA 最重要数値（2024年〜）
・つみたて投資枠：年120万円（積立のみ）
・成長投資枠：年240万円（一括・積立可）
・年間合計上限：360万円
・生涯非課税保有限度額：1,800万円（うち成長投資枠は最大1,200万円）
・非課税保有期間：無期限
・売却後の枠の復活：翌年以降に取得価額分が復活
・損益通算：不可 繰越控除：不可
FP2級ではここが加わる
- ジュニアNISA廃止後の旧残高の扱い（成人後の非課税延長）
- NISA口座の金融機関変更の具体的手続き（年単位）
- 出国時のNISA口座の扱い（継続適用届出書等）
本記事は令和7年（2025年）分の法令および制度に基づき作成しています。税制・制度は毎年改正されることがあります。実際の手続き・申告・納税については、最新の法令および公式情報を確認のうえ、税理士等の専門家にご相談ください。本記事はFP3級試験対策および一般的な学習目的で作成されたものです。
